El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es una obligación fiscal que afecta a numerosas empresas y autónomos en Zaragoza. Aunque no todos deben pagarlo, darse de alta correctamente en el IAE y conocer sus implicaciones es fundamental para evitar errores administrativos.
Desde ADADE Zaragoza te explicamos qué es el IAE, quiénes están obligados a tributar, cuándo se paga, cómo elegir el epígrafe adecuado y qué bonificaciones existen para empresas y profesionales.
Qué es el IAE y quiénes están obligados a tributar
El IAE es un tributo local de carácter directo que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en territorio español. Está gestionado por los ayuntamientos, como el de Zaragoza, a través de ordenanzas fiscales propias.
Están obligadas a tributar por el IAE todas las empresas y entidades cuyo volumen neto de negocios supere el millón de euros anuales. Los autónomos están exentos, al igual que las empresas de nueva creación durante los dos primeros años de actividad.
El resto de entidades deben elegir un epígrafe IAE correcto según su actividad y presentar el modelo 840 en la Agencia Tributaria.
Obligación de alta en el IAE: aspectos clave
Aunque estés exento de pago, existe la obligación de alta en el IAE si ejerces una actividad económica. Esta alta se realiza al presentar el modelo 036 en el momento de inicio de actividad.
Si superas el millón de euros de facturación, deberás presentar el modelo 840 y tributar según el epígrafe asignado. En este caso, el Ayuntamiento se encargará de la liquidación.
Además, si ya tributas, deberás comunicar posibles cambios de epígrafe, ceses de actividad o modificaciones relevantes mediante el mismo modelo.
Cómo elegir el epígrafe IAE correcto
El listado de epígrafes IAE clasifica las actividades en empresariales, profesionales y artísticas. Es importante seleccionar el epígrafe adecuado, ya que de él dependerá la cuota a pagar y el régimen fiscal aplicable.
Elegir un epígrafe incorrecto puede suponer sanciones por no declarar el IAE correctamente. Por eso, es recomendable contar con asesoramiento profesional para realizar la consulta de epígrafes IAE antes de darse de alta.
En casos de duda o actividades mixtas, es posible darse de alta en varios epígrafes, siempre que cada uno represente una actividad real.
Bonificaciones IAE Zaragoza para empresas y autónomos
El Ayuntamiento de Zaragoza contempla varias bonificaciones IAE para reducir la cuota a pagar. Están pensadas para fomentar la actividad empresarial y se aplican según criterios como el inicio de actividad, la creación de empleo o la eficiencia energética.
Entre las principales bonificaciones están:
- Bonificación del 50 % para nuevas empresas durante cinco años tras la exención inicial.
- Bonificación por creación de empleo, si se incrementa la plantilla con contratos indefinidos.
- Bonificación del 30 % por uso de energías renovables.
- Hasta un 95 % para actividades declaradas de especial interés municipal.
La solicitud de estas bonificaciones debe hacerse mediante instancia en el primer mes del año fiscal.
Exenciones en el IAE: quiénes no están obligados
Como hemos comentado, los autónomos en Zaragoza están exentos del IAE, así como las entidades cuyo volumen de negocio no supere el millón de euros.
También están exentas:
- Entidades sin ánimo de lucro que cumplan ciertos requisitos.
- Centros educativos financiados con fondos públicos.
- Fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública.
Estas exenciones IAE pueden ser automáticas o de carácter rogado, por lo que es importante revisar los requisitos de cada caso.
Cuándo se paga el IAE en Zaragoza
El IAE es un impuesto anual que se devenga el 1 de enero. Sin embargo, si inicias actividad durante el año, pagarás la parte proporcional a partir de la fecha de alta.
El Ayuntamiento de Zaragoza fija cada año el calendario de pago en período voluntario, que suele ubicarse en el segundo semestre.
Si domicilias el pago, puedes fraccionarlo en dos plazos. Para consultar tus datos o verificar tus cuotas, puedes acceder al padrón mediante certificado electrónico o cl@ve.
Modelo 840 y modelo 848 IAE Zaragoza
El modelo 840 es el formulario para darte de alta, modificar datos o darte de baja en el impuesto cuando estés obligado a tributar.
El modelo 848, por su parte, sirve para comunicar el importe neto de la cifra de negocios cuando superas el millón de euros y puede influir en el coeficiente aplicable a tu cuota.
Ambos modelos se presentan telemáticamente ante la Agencia Tributaria.
Actividades sujetas al IAE: cómo saber si debes tributar
Las actividades sujetas al IAE son aquellas que impliquen la ordenación de recursos propios con fines lucrativos. Esto incluye:
- Actividades comerciales o industriales.
- Servicios profesionales.
- Actividades artísticas.
No se incluyen las actividades agrícolas, ganaderas dependientes, forestales ni pesqueras. Para saber si tu actividad está sujeta, debes revisar las tarifas del IAE y consultar el epígrafe correspondiente.
Diferencia entre IAE para autónomos y para sociedades
Una de las dudas frecuentes es la diferencia entre IAE autónomos y sociedades. Aunque ambos deben darse de alta, solo tributan si superan el límite de un millón de euros.
En los autónomos, el epígrafe IAE también influye en la retención de IRPF en las facturas. En cambio, las sociedades no aplican IRPF, pero deben tener control sobre su cifra de negocios a efectos de coeficiente.
Por eso, es importante gestionar correctamente el alta, independientemente de si se paga o no el impuesto.
Cambios en el IAE: modificaciones de epígrafe y bajas
Si tu actividad cambia, debes modificar el epígrafe IAE presentando de nuevo el modelo 840. Lo mismo aplica si cesas tu actividad o si pasas a estar exento.
Estos cambios de epígrafe IAE Zaragoza deben comunicarse en un plazo máximo de un mes desde que se produce la variación.
No hacerlo puede generar errores en el padrón municipal o inspecciones.
Consecuencias de no declarar el IAE correctamente
No declarar correctamente el IAE puede acarrear sanciones administrativas, recargos e incluso inspecciones por parte del Ayuntamiento.
Los errores más comunes son:
- No darse de alta pese a estar obligado.
- Elegir un epígrafe incorrecto.
- No comunicar un cese de actividad.
Para evitar sanciones por no declarar el IAE, lo recomendable es contar con un asesor especializado que te acompañe en todo el proceso.
Gestiona el IAE con seguridad y respaldo profesional
En ADADE Zaragoza llevamos años ayudando a empresas y profesionales a cumplir con sus obligaciones fiscales en Zaragoza, incluyendo el IAE.
Nuestro equipo de asesoría fiscal en Zaragoza te ayuda para elegir el epígrafe correcto, tramitar modelos, acogerte a bonificaciones y evitar errores en tu relación con el Ayuntamiento.
Si vas a iniciar una actividad o quieres revisar tu situación actual, ponte en contacto con nuestro equipo y solicita asesoramiento personalizado.
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Preguntas frecuentes sobre IAE
¿Un autónomo debe pagar el IAE si factura menos de un millón?
No. Está exento del pago, aunque sí debe elegir epígrafe al darse de alta.
¿Cuánto cuesta el IAE para una pyme en Zaragoza?
Depende del epígrafe y superficie del local, pero puede variar desde unos cientos hasta varios miles de euros al año.
¿Es obligatorio declarar todos los epígrafes que utilizo?
Sí. Si desarrollas varias actividades, debes declararlas todas aunque no tengan relación entre ellas.
¿Cómo se consulta el epígrafe IAE adecuado?
Puedes consultarlo en la web de la AEAT o con ayuda de una asesoría profesional como ADADE Zaragoza.
¿Se puede modificar el epígrafe IAE tras darse de alta?
Sí. Debes presentar el modelo 840 en el plazo de un mes desde el cambio.
¿Cómo se solicita una bonificación en el IAE?
Mediante instancia dirigida al Ayuntamiento durante el primer mes del periodo impositivo.
¿Las asociaciones están exentas del IAE?
Sí, si están declaradas de utilidad pública o cumplen requisitos de la Ley 49/2002.