La escisión societaria es una herramienta eficaz para reorganizar empresas familiares, facilitar herencias ordenadas y evitar conflictos entre herederos sin incurrir en cargas fiscales innecesarias.
Cuando existen varios socios o herederos, dividir la empresa en entidades independientes puede aportar claridad, autonomía y estabilidad, especialmente si se actúa antes del relevo generacional.
En este artículo, desde ADADE Zaragoza te explicamos en qué consiste la escisión societaria, cuándo conviene aplicarla y cómo beneficiarte del régimen de neutralidad fiscal.
¿Qué es la escisión societaria y cuáles son sus tipos?
La escisión societaria es un proceso por el cual una empresa divide parte o todo su patrimonio y lo transfiere a una o varias entidades ya existentes o de nueva creación.
Existen tres formas principales: la escisión total, en la que la empresa original se disuelve; la escisión parcial, donde solo se separa parte del patrimonio; y la segregación, que implica aportar una rama de actividad a una nueva sociedad.
Estas operaciones están reguladas por la Ley de Modificaciones Estructurales y pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen ciertos requisitos.
Escisión total proporcional: claridad y autonomía para cada heredero
En la escisión total proporcional, el patrimonio de la empresa original se divide entre nuevas sociedades, manteniendo la proporción de participación de los socios iniciales.
Este modelo permite que, tras el fallecimiento de los fundadores, cada hijo herede el 100% de una entidad, evitando conflictos de gestión conjunta con sus hermanos.
Se trata de una vía ágil para evitar bloqueos societarios, disputas sobre dividendos o divergencias en estrategias empresariales.
Beneficios fiscales de la escisión con causa económica válida
La neutralidad fiscal permite que la escisión no tribute en el Impuesto sobre Sociedades ni en el IRPF, siempre que la operación tenga una justificación económica real.
También está exenta de tributación en el ITP y AJD, tanto en operaciones societarias como en documentos notariales, y no genera plusvalía municipal.
Además, se conservan los valores fiscales y fechas de adquisición originales, lo que evita tributos futuros inesperados.
Requisitos legales para aplicar la neutralidad fiscal
Para que la escisión se beneficie del régimen fiscal especial, debe estar justificada por motivos económicos válidos y no tener como objetivo principal el ahorro de impuestos.
La Dirección General de Tributos ha reiterado este criterio en consultas como la V0155-25 y la V0223-25, avalando operaciones con fines de organización o continuidad del negocio.
También se exige proporcionalidad en el reparto, mantenimiento de la actividad y continuidad de los valores fiscales.
Escisión parcial con inmuebles: separación de activos y gestión independiente
Cuando una sociedad posee varios inmuebles, puede optar por una escisión parcial para separar los bienes entre distintas entidades gestionadas por diferentes miembros de la familia.
Este tipo de operación permite que cada heredero gestione su patrimonio inmobiliario de forma autónoma, manteniendo la actividad económica.
Es especialmente recomendable en patrimonios familiares con estructuras complejas o intereses divergentes entre los futuros socios.
Implicaciones laborales de la escisión: protección para los trabajadores
La escisión societaria puede implicar el traspaso de trabajadores a nuevas entidades, lo que está regulado por la legislación laboral vigente.
Los empleados conservan su antigüedad y condiciones laborales, y el nuevo empleador asume los derechos y obligaciones contractuales.
Este proceso debe comunicarse a los trabajadores y a sus representantes, garantizando la seguridad jurídica de la operación.
Cuándo conviene hacer la escisión: antes de la herencia
El momento idóneo para ejecutar la escisión es antes del fallecimiento de los titulares, para que ellos mismos puedan estructurar la sucesión empresarial.
Esta planificación evita disputas entre herederos, facilita la transición y garantiza una transmisión ordenada del negocio.
La anticipación es clave para evitar conflictos, preservar la empresa y respetar los criterios fiscales vigentes.
ADADE Zaragoza te guía en el proceso de escisión societaria
En ADADE Zaragoza ayudamos a las empresas familiares a planificar su futuro mediante operaciones de escisión societaria con todas las garantías legales y fiscales.
Te acompañamos en todo el proceso: analizamos tu situación, evaluamos la viabilidad fiscal y legal, y ejecutamos la escisión con plena seguridad jurídica.
Nuestros abogados mercantiles y abogados especialistas en sucesiones están preparados para ayudarte a reestructurar tu empresa de forma eficaz y sin cargas fiscales innecesarias.
Si estás valorando una escisión, contáctanos. Te acompañaremos para escindir sin conflictos, preservar tu legado y proteger tu empresa.
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Preguntas frecuentes sobre escisión societaria
¿Es obligatorio tributar por una escisión societaria?
No, si se cumplen los requisitos del régimen de neutralidad fiscal, la operación está exenta de tributar en varios impuestos.
¿Se puede hacer una escisión con deudas en la sociedad?
Sí, pero los acreedores pueden oponerse si consideran que la operación perjudica sus derechos. Debe respetarse la legislación mercantil vigente.
¿La escisión implica cambios en los contratos laborales?
No necesariamente. Los trabajadores mantienen sus derechos, y el nuevo empleador debe asumir sus condiciones sin modificaciones unilaterales.
¿Una escisión parcial también se acoge a la neutralidad fiscal?
Sí, siempre que se cumplan los requisitos exigidos por la normativa tributaria y exista una motivación económica válida.
¿Qué ocurre con los inmuebles al escindir?
Se pueden transferir entre entidades si están ligados a una actividad económica y se respetan los valores fiscales y legales.