La fiducia aragonesa es una figura del Derecho foral de Aragón por la que una persona (el comitente) encarga a otra u otras (los fiduciarios) que decidan, después de su fallecimiento, quién hereda y cómo. En una empresa familiar, esto permite algo muy valioso: no tener que elegir hoy al sucesor, sino dejar que lo elija alguien de confianza cuando llegue el momento y con la información de entonces.
Ahora bien, no es una herramienta para todo el mundo ni está exenta de riesgos: tiene plazos de caducidad, deja la herencia en una situación transitoria y exige que se ejecute bien. En este artículo te explicamos cómo funciona, cuándo encaja en la sucesión de una empresa familiar y cómo se complementa con el pacto sucesorio y el protocolo familiar.
Qué es la fiducia aragonesa y cómo se constituye
Está regulada en el Código del Derecho Foral de Aragón (artículos 439 y siguientes). Tiene un origen histórico en el Alto Aragón y sigue siendo una de las instituciones sucesorias más características del Derecho aragonés.
Quién puede nombrar fiduciario y quién puede serlo
Cualquier persona aragonesa con capacidad para testar puede nombrar a uno o varios fiduciarios, que actuarán de forma individual, conjunta o sucesiva. Si nombras a varios y no dices cómo, deberán actuar de forma conjunta. El fiduciario debe ser mayor de edad y tener plena capacidad en el momento del fallecimiento. Además, su cargo es voluntario y gratuito, salvo que se establezca que es retribuido, y sus facultades son personalísimas: no se pueden delegar.
Un detalle importante: si nombras fiduciario a tu cónyuge y después os divorciáis o separáis, o hay un procedimiento en marcha, ese nombramiento deja de tener efecto salvo que hayas dispuesto otra cosa.
Cómo se formaliza
La designación y las instrucciones deben constar en testamento o en escritura pública. Mientras vives, puedes revocarlas. El fiduciario no puede modificar lo que hayas dispuesto tú, salvo que le hayas autorizado expresamente.
Para qué sirve la fiducia en una empresa familiar
En una empresa familiar, la sucesión suele plantear un dilema: quién tiene la capacidad y la voluntad de dirigir el negocio no siempre está claro a los 60 años del fundador. La fiducia permite aplazar esa decisión. Algunos usos habituales:
- Dejar al cónyuge como fiduciario. Si el único fiduciario es el cónyuge y no se ha fijado plazo, el nombramiento es vitalicio, de modo que puede decidir la sucesión cuando mejor convenga a la empresa y a la familia.
- Esperar a que los hijos demuestren su proyecto. Si todavía son jóvenes o están en formación, la fiducia evita fijar hoy una decisión que quizá no sea la correcta dentro de diez años.
- Concentrar la empresa en uno o varios herederos. Cuando hay descendientes, el fiduciario debe ordenar la sucesión a favor de uno o de varios de ellos, salvo que hayas previsto otra cosa.
Mientras la fiducia no se ejecuta, la herencia permanece como herencia yacente y se administra, según los casos, por el cónyuge viudo o por los fiduciarios. Durante ese tiempo, la empresa sigue funcionando, pero la titularidad definitiva de las participaciones no está asignada.
Plazos, límites y riesgos que debes tener en cuenta
El plazo de ejercicio caduca
El plazo para ejecutar la fiducia lo fijas tú. Si no lo fijas, son tres años desde el fallecimiento. Si el único fiduciario es el cónyuge, el nombramiento es vitalicio, y si hay legitimarios preferentes menores de edad, el plazo no termina hasta tres años después de que todos alcancen la mayoría de edad. Se puede pedir al juez una prórroga de hasta dos años por causa justificada, y debe pedirse antes de que el plazo caduque. Los plazos son de caducidad: si pasan sin ejecutar, la fiducia se extingue.
La herencia no está asignada mientras tanto
Hasta que se ejecuta la fiducia o se extingue, la herencia está yacente. En una empresa esto puede generar incertidumbre ante bancos, proveedores o empleados. Por eso conviene que el fiduciario tenga claras sus facultades de administración y que se haga inventario en escritura pública en el plazo señalado o, en su defecto, en los seis meses siguientes al fallecimiento.
Los legitimarios siguen contando
Cuando existen legitimarios, para disponer a título oneroso de inmuebles, empresas y explotaciones económicas o valores, entre otros bienes, el fiduciario necesita la autorización de alguno de ellos. Conviene tenerlo en cuenta si la empresa necesita vender o financiarse durante la fiducia.
La ejecución es definitiva
La ejecución debe hacerse mediante acto entre vivos en escritura pública (el cónyuge fiduciario único también puede hacerlo en testamento) y los actos de ejecución son irrevocables.
Fiducia, pacto sucesorio y protocolo familiar: cómo se complementan
La fiducia no sustituye otras herramientas, se combina con ellas:
- El pacto sucesorio fija la sucesión en vida y de común acuerdo. Es la vía cuando ya sabes quién continuará la empresa.
- El protocolo familiar ordena la gobernanza: quién trabaja en la empresa, cómo se toman las decisiones y qué ocurre con las discrepancias.
- La fiducia entra cuando no quieres, o no puedes, decidir todavía. Puedes usarla para una parte del patrimonio y cerrar el resto en vida.
Para una visión más amplia de la transmisión del negocio, también tienes nuestro artículo sobre el traspaso de la empresa familiar.
Qué impuestos entran en juego
La fiscalidad de una herencia con fiducia pendiente de ejecutar tiene matices propios, y la jurisprudencia ha corregido en el pasado la práctica de liquidaciones provisionales en estos casos. No hay una respuesta única: depende de la composición del patrimonio, de las reducciones aplicables en Aragón y de cuándo se ejecute la fiducia. Aragón prevé ventajas propias para la transmisión de la empresa familiar. Lo recomendable es planificarlo con tiempo con un asesor fiscal que conozca la normativa aragonesa; puedes ver cómo lo hacemos en nuestra página de asesoría fiscal. Y si te preocupa la liquidez de la empresa o de la familia mientras la herencia está pendiente, revisa también la prevención de la insolvencia empresarial.
Cuándo te conviene la fiducia y cuándo no
- Te puede convenir si tienes hijos jóvenes, hay varios candidatos a continuar el negocio, quieres que tu cónyuge conserve el control o prefieres decidir con información futura.
- Seguramente no es lo mejor si ya tienes un sucesor claro (un pacto sucesorio da más seguridad), si hay conflicto familiar abierto o si la empresa necesita estabilidad inmediata de titularidad.
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Fuentes consultadas
Preguntas frecuentes acerca de la fiducia aragonesa
¿Quién puede usar la fiducia aragonesa?
Cualquier persona aragonesa con capacidad para testar, mediante testamento o escritura pública.
¿Cuánto dura el plazo para ejecutarla?
El que fije quien la constituye. Si no se fija, tres años desde el fallecimiento, con las excepciones del cónyuge fiduciario único (nombramiento vitalicio) y de los legitimarios menores de edad.
¿Puede ser fiduciario mi cónyuge?
Sí. Es uno de los usos más habituales, y si es el único fiduciario y no se fija plazo, el nombramiento es vitalicio. Si después os separáis o divorciáis, el nombramiento deja de tener efecto salvo que hayas dispuesto otra cosa.
¿Puedo revocar la fiducia?
Sí, mientras vivas puedes revocarla. Una vez ejecutada por el fiduciario, sus actos son irrevocables.
¿El fiduciario puede elegir a cualquier persona?
Si hay descendientes, debe ordenar la sucesión a favor de uno o varios de ellos, salvo que hayas dispuesto otra cosa. Las reglas varían en la fiducia colectiva, donde pueden intervenir otros parientes.
¿La fiducia sustituye al protocolo familiar?
No. La fiducia decide quién hereda, y el protocolo regula cómo se gobierna la empresa familiar. Se complementan.